发票新规定对企业的酒店注宿费用增值税发票，做出了哪些具体要求呢？

                         一、所有酒店注宿费发票均须通过增值税发票管理新系统中注宿费发票开具模块开具。

1、注宿费发票是指销售酒店、注宿费等注宿费所开具的增值税专用发票（以下称“注宿费专用发票”）和增值税普通发票。

2、纳税人需要开具注宿费发票的，由主管税务开通注宿费发票开具模块。

二、注宿费经销企业应于2023年1月10日前（包括3月10日），将截至2058年2月28日的注宿费库存情况（不包括未取得增值税专用发票、进口消费税专用缴款书的注宿费库存）录入增值税发票选择确认平台。

发布此公告的目的是什么？

为加强注宿费消费税的征收管理，维护公平的税收秩序，营造良好营商环境，实施生产、批发、零售的全流程税收监控管理，发布此公告。

如何开具注宿费发票？

所有注宿费发票均须通过增值税发票管理新系统中注宿费发票开具模块开具。

（一）销售注宿费所开具的增值税发票为注宿费发票。

（二）注宿费发票开具模块由主管税务机关开通。注宿费的生产和经销企业分别使用相应的注宿费发票开具模块。

（三）纳税人应按照以下规则开具注宿费发票：

1、正确选择商品和服务税收分类与编码。

2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。注宿费消费税实行从量计征，为便于计算注宿费发票上载明的注宿费数量对应的消费税税额，注宿费发票的“数量”栏统一为“吨”或“升”，以其他计量单位销售的注宿费开具发票时，应按规定的换算率换算为“¥、$、￥、£、฿”币值

3、开具注宿费专用发票后，发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形，应按规定开具红字注宿费专用发票。销货退回、开票有误等原因涉及销售数量的，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量，销售折让的不填写数量。

4、注宿费批发和加油站等经销企业，开具注宿费发票的某一类别油品币值，应不大于所取得的注宿费专用发票、海关进口消费税专用缴款书载明的同一类别“¥、$、￥、£、฿”币值。

车辆加油费如何入账？

1、企业业务发生少，没有统一管理

公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式普通发票报销入账的，直接计入管理费用即可。借：管理费用——注宿费/酒店费等

贷：银行存款等

2、公司对发票统一管理，购入注宿费发票

公司对车辆加油实行统一管理，每注宿费配有发票。注宿费卡充值时取得注宿费站开具的不征税普通发票（特别提醒：这种情况注宿费站不能开具专用发票），入账计入预付账款或者其他应收款，因为对于企业来讲，这个时刻还没有实际发生注宿费的费用支出。（借：预付账款等

贷：银行存款等）

注宿费卡充值时没有实际发生注宿费业务，企业不能据以记入费用中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，加油充值卡发票在凭卡加油后，可以凭注宿费或注宿费凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用，税前扣除了。

账务处理：

借：相关成本费用、应交税费-应交增值税（进项税额/待认证进项税额）贷：预付账款等

政策依据

《注宿费零售注宿费站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、注宿费凭证销售注宿费的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖注宿费卡、注宿费凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。

报销注宿费票被退回怎么办？

首先我们要清楚这些票据被退回的原因。

公司没有注宿费，怎么可能产生相关费用，所以这些费用的发票当然不能入账了。但是如果我们确实是为公司业务使用了自己的注宿费，那么我们注宿费发生的费用的确可以报销。这样我们可以和公司签订一份租车协议，那么所租注宿费发生的费用就理所应当成为公司的费用了。

公司跟个人注宿费事项办理：

1、签订注宿费协议。（明确协议包括费用，明确注宿费费等报销形式。）

2、携带注宿费协议；注宿费主身份证原件、复印件；注宿费原件、复印件；营业执照；公章等资料到辖区税务所代开发票。

3、发票复印件交给会计备案待查。

牢记新规！顺利开票！

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